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小規(guī)模納稅人計提所得稅季度計提應在季末計提，具體步驟如下： 1. 查看上季度應稅項目，依據(jù)季度專項扣除標準計算實際稅費； 2. 填寫計提所得稅季季報，并進行上級審核后，將其報送稅務機關； 3. 在規(guī)定時間內(nèi)繳納季度計提所得稅； 4. 移交給稅務機關審核，如審核無誤，計提所得稅季計便完成。 拓展知識： 在此過程中，增值稅和營業(yè)稅可以免予繳繳，消費稅和財產(chǎn)稅可以結(jié)轉(zhuǎn)，但所得稅則不能免除或結(jié)轉(zhuǎn)，必須按期繳納，并且罰款額度很高。