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固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅匯算清繳,借:所得稅費用 100萬元貸:遞延所得稅負(fù)債100 這是2019年的 當(dāng)時沒有做,2022年做的話是不是要把所得稅費用改成以前年度損益調(diào)整???

84784981| 提問時間:2023 01/24 11:37
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師,CMA
如果企業(yè)在2022年需要把固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅匯算清繳,那么可以通過改變原來的所得稅費用100萬元變成以前年度損益調(diào)整來做!本企業(yè)總投資—固定資產(chǎn)回籠(收回)費用≥本企業(yè)本期總利潤,則應(yīng)當(dāng)將本企業(yè)投資入股費用等在未來期間的所得稅負(fù)債計提調(diào)整到本期損益。從稅收角度講,該調(diào)整具有一定的優(yōu)惠效果,可以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),拓展知識:折舊的財務(wù)會計原則是,任何購買的固定資產(chǎn)應(yīng)按照一定的政策,例如完全折舊和平均折舊,在其使用壽命期內(nèi)經(jīng)過一定的折舊程序,將購買費用分?jǐn)偟矫總€會計期間,以減少當(dāng)期的收入和盈利,以及其相關(guān)稅負(fù)。
2023 01/24 11:43
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