免費(fèi)問(wèn)答

老師早，根據(jù)《企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)時(shí)，企業(yè)應(yīng)該將進(jìn)項(xiàng)計(jì)入本期可抵扣的購(gòu)買勞務(wù)、貨物及服務(wù)費(fèi)用中，即可在當(dāng)期計(jì)提扣除10%的進(jìn)項(xiàng)稅額。在申報(bào)時(shí)企業(yè)要填寫(xiě)進(jìn)項(xiàng)加計(jì)扣除10%的數(shù)據(jù),并且需要確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額在當(dāng)期期末是否已經(jīng)計(jì)提，如果未計(jì)提則需要按照規(guī)定計(jì)提。 拓展知識(shí)：就有些稅收科目而言，如果企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)加計(jì)扣除的稅額大于應(yīng)納稅額，可以進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，即將余額暫存至下一個(gè)會(huì)計(jì)期間的稅收科目中，供未來(lái)使用。但進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)一般不能超過(guò)兩個(gè)會(huì)計(jì)期間，超過(guò)兩個(gè)會(huì)計(jì)期間后，所剩余額將全部作廢。