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去年12月暫估入賬，借工程施工貸應(yīng)付職工薪酬，現(xiàn)在1月發(fā)放12月工資時(shí)，應(yīng)做以下賬： 一、準(zhǔn)備工資分?jǐn)倯{證，憑證上應(yīng)記載支付薪酬，支付原因，工資分?jǐn)傢?xiàng)目，支付金額等內(nèi)容。 二、銀行存款記錄要于薪資發(fā)放當(dāng)天，及時(shí)書(shū)寫(xiě)存款憑證，并對(duì)應(yīng)登記應(yīng)付職工薪酬管理賬戶上的貸方金額。 三、制作工資計(jì)算表，將應(yīng)發(fā)薪資，保險(xiǎn)金，專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)等進(jìn)行有效匯總，確定應(yīng)付金額。 四、登記支付憑證，將應(yīng)付職工薪資項(xiàng)目下細(xì)分至每個(gè)職工，登記其發(fā)放金額、實(shí)發(fā)金額，以及企業(yè)等內(nèi)容。 五、制作工資發(fā)放明細(xì)表，記錄發(fā)放的薪資金額、應(yīng)發(fā)專(zhuān)款扣除后凈額等明細(xì)內(nèi)容。 拓展知識(shí)： 工資分?jǐn)偸侵笇⑵髽I(yè)在進(jìn)行薪酬管理時(shí)，根據(jù)職工及各類(lèi)社會(huì)保險(xiǎn)事項(xiàng)，將職工薪酬分擔(dān)到各類(lèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、所得稅和企業(yè)費(fèi)用等方面。通過(guò)工資分?jǐn)偅梢员磉_(dá)出職工繳納社保實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用情況，并提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性、透明度和合規(guī)性。