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每月發(fā)放職工薪酬應(yīng)當(dāng)借其他應(yīng)付款-XX，具體來(lái)說(shuō)，當(dāng)公司支付職工工資時(shí)，應(yīng)該從對(duì)應(yīng)的“其他應(yīng)付款—XX”項(xiàng)目中提取資金，并且要將資金轉(zhuǎn)至相應(yīng)的銀行賬戶中以完成發(fā)放職工薪酬的過(guò)程。在月末時(shí)，若存在“其他應(yīng)付款—XX”項(xiàng)目中剩余資金，則應(yīng)將其轉(zhuǎn)至銀行賬戶存入結(jié)轉(zhuǎn)下一期使用，這種情況下也稱為“貸銀行存款”。 需要指出的是，在月末時(shí)，應(yīng)先將多余的現(xiàn)金存入銀行賬戶，再將應(yīng)付職工薪酬用來(lái)支付職工工資。而當(dāng)多余的現(xiàn)金存入銀行賬戶時(shí)，一般都會(huì)收取相應(yīng)的入息費(fèi)用，因此公司也要注意留意這一點(diǎn)。 拓展知識(shí)：如果公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金集中，則可以提高公司的流動(dòng)性，有利于維護(hù)資金安全。通過(guò)現(xiàn)金集中，資金可以更有效地得到利用，從而提高公司財(cái)務(wù)效率。此外，如果采取有效的現(xiàn)金管理措施，公司也可以節(jié)省現(xiàn)金管理的成本，減少投資的風(fēng)險(xiǎn)。