免費(fèi)問答

1. 企業(yè)所得稅計(jì)算： a. 根據(jù)2020年企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則，計(jì)算C公司2020年應(yīng)納稅所得額：2500萬元銷售收入減去業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元共計(jì)2470萬元； b. 適用C公司2020年應(yīng)納稅所得額的稅率表，計(jì)算應(yīng)繳稅款：2470萬元，應(yīng)繳企業(yè)所得稅257.5萬元； c. 由于當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，因此應(yīng)繳企業(yè)所得稅257.5萬元為最終結(jié)果； 2. 賬務(wù)處理 a. 支付企業(yè)所得稅：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅務(wù)登記證明及發(fā)票，以現(xiàn)金方式支付257.5萬元企業(yè)所得稅； b. 利潤(rùn)總額調(diào)整：企業(yè)應(yīng)支付的稅款257.5萬元，應(yīng)計(jì)入費(fèi)用類科目“所得稅費(fèi)用”，同時(shí)應(yīng)計(jì)入負(fù)值類科目“利潤(rùn)總額”，以免重復(fù)支付。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅也叫營(yíng)業(yè)稅，是指企業(yè)、個(gè)體工商戶、農(nóng)民專業(yè)合作社等經(jīng)濟(jì)組織收入超過一定數(shù)額的收入，依據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定所得的稅款。此外，應(yīng)稅收入還包括貨物及勞務(wù)收入、利息、股息、紅利等收入。