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網(wǎng)店一個(gè)月的銷售收入包括應(yīng)稅貨物和免稅貨物收入總共有27萬(wàn)(不含稅),計(jì)算銷項(xiàng)稅時(shí)是用27萬(wàn)計(jì)算還是應(yīng)稅貨物的收入計(jì)算銷項(xiàng),免稅貨物的收入直接免稅不計(jì)算?

84785016| 提问时间:2017 08/22 08:02
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方老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師
只計(jì)算征稅的部分,免稅的不計(jì)算。
2017 08/22 08:08
84785016
2017 08/22 08:17
老師我們銷售農(nóng)副產(chǎn)品,這個(gè)月27萬(wàn)的收入(不含稅),15萬(wàn)(不含稅)是應(yīng)稅的收入,本月銷項(xiàng)是15萬(wàn)×11%=1.65萬(wàn),假設(shè)增值稅稅負(fù)是2.5%,那本月應(yīng)交增值稅=2.5%×15萬(wàn)=3750元,本月應(yīng)開(kāi)的票的進(jìn)項(xiàng)票金額是115910元,進(jìn)項(xiàng)稅額是12750元,這樣理解對(duì)嗎?
方老師
2017 08/22 09:17
可以這樣理解,但你取得的進(jìn)項(xiàng)還要考慮是否有用于免稅項(xiàng)目的,免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣。
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