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企業(yè)所得稅在匯算清繳時的分錄應(yīng)該是： 1. 借：應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅 2. 貸：稅金科目或銀行存款科目 在匯算清繳過程中，企業(yè)還需要根據(jù)實際情況把上年度產(chǎn)生的應(yīng)交稅收和留存性收入、損溢準備金等其他有關(guān)稅收準備金項目，實現(xiàn)綜合清算和補繳。補繳的稅費，也是應(yīng)納稅收的費用，在分錄時應(yīng)當按上述的1、2條執(zhí)行，即：借：應(yīng)交稅費—補繳稅款、貸：稅金科目或銀行存款科目。 在增值稅匯算清繳系統(tǒng)中，不僅需要實現(xiàn)企業(yè)所得稅的清算，還需要對上年賬務(wù)處理進行回溯，實現(xiàn)上年賬務(wù)形成進度的清楚收繳和現(xiàn)金流的調(diào)節(jié)，把增值稅的收繳率提高到實際應(yīng)繳比例，并逐步實行電子發(fā)票，這主要是為增值稅實行匯算清繳提供了可行性。 此外，企業(yè)在匯算清繳過程中還應(yīng)熟練掌握金蝶K3財務(wù)管理軟件的操作，能夠精準完成賬務(wù)核算、會計記賬等基本財務(wù)設(shè)置，達到財務(wù)管理更加高效和精準的目的。