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這里要做的分錄有兩條，首先是從借方開始，需要借所得稅費用科目，貸應(yīng)交稅費科目，來完成企業(yè)所得稅的計提；其次，從借方開始，借本年利潤科目，貸所得稅費用科目，用以結(jié)轉(zhuǎn)未計提金額，以此來完成企業(yè)所得稅的計提。 拓展知識：企業(yè)所得稅的計提一般是按每月的稅前所得額的12.5%計提，但因各地不同的政策，有的地方可能會采取低于12.5%的比例進行計提，不同的企業(yè)也可能會采取不同的比例進行計提，因此這一計提需要結(jié)合財務(wù)政策、政府政策、企業(yè)具體情況進行權(quán)衡取舍。