免費(fèi)問答

1. 首先需要根據(jù)企業(yè)的稅收會計制度確定報稅的會計賬戶有哪些； 2. 確定銷售的增值稅科目，當(dāng)前退回的增值稅，應(yīng)該以不可抵扣的科目出現(xiàn)； 3. 針對本次銷售退回增值稅，可以分錄為：借：其他流動資產(chǎn)/增值稅應(yīng)退稅款；貸：應(yīng)交稅費(fèi)/增值稅（不可抵扣）。 拓展知識： 退回增值稅一般是指銷售過程中，因客戶取消訂單或退貨，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已繳納的增值稅。按照中國稅收會計制度，退回增值稅的會計處理主要有兩種情形：一是可抵扣，即企業(yè)可將此次退回的增值稅科目，在本期可抵扣稅費(fèi)上進(jìn)行計提，此種情況下，企業(yè)可以在會計處理上，將此次退回的增值稅，分錄為：借：其他流動資產(chǎn)/增值稅應(yīng)退稅款；貸：應(yīng)交稅費(fèi)/增值稅（可抵扣）。二是不可抵扣，即企業(yè)將此次退回的增值稅，分錄為：借：其他流動資產(chǎn)/增值稅應(yīng)退稅款；貸：應(yīng)交稅費(fèi)/增值稅（不可抵扣）。