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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
3月發(fā)上個(gè)月工資,3月社保3月繳費(fèi),然后在從4月分發(fā)的3月工資扣除個(gè)人部分,怎么做分錄?
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問(wèn),隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
速問(wèn)速答首先,3月發(fā)上個(gè)月工資,應(yīng)當(dāng)以企業(yè)應(yīng)付職工薪酬為借方,應(yīng)付職工薪酬科目為貸方;
其次,3月社保繳費(fèi),應(yīng)當(dāng)以應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)為借方,社會(huì)保險(xiǎn)支出科目為貸方;
最后,4月分發(fā)的3月工資扣除個(gè)人部分,應(yīng)當(dāng)以應(yīng)付職工薪酬-個(gè)人所得稅為借方,應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅為貸方。
這樣,在分錄上,可以由三幅分錄組成:
(1)借:銀行賬戶 XXX 貸:企業(yè)應(yīng)付職工薪酬 XXX
(2)借:企業(yè)應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn) XXX 貸:社會(huì)保險(xiǎn)支出 XXX
(3)借:企業(yè)應(yīng)付職工薪酬-個(gè)人所得稅 XXX 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 XXX
拓展知識(shí):職工薪酬分錄根據(jù)稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,一般可以分為6類(lèi):
(1)勞務(wù)報(bào)酬,一般以借:應(yīng)付職工薪酬 ,貸:銀行賬戶;
(2)工資補(bǔ)發(fā),一般以借:應(yīng)付職工薪酬 ,貸:應(yīng)付職工薪酬月份;
(3)福利支出,一般以借:福利費(fèi) ,貸:應(yīng)付職工薪酬;
(4)社會(huì)保險(xiǎn)支出,一般以借:應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn) ,貸:社會(huì)保險(xiǎn)支出;
(5)個(gè)人所得稅,一般以借:應(yīng)付職工薪酬-個(gè)人所得稅 ,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅;
(6)備用金,一般以借:應(yīng)付職工薪酬-備用金 ,貸:備用金。
2023 01/29 11:24
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