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增值稅記入到營業(yè)外收入后，需要在做匯算清繳時，填寫收入明細表行，一般要填寫到第11行，也就是填寫“營業(yè)外收入及支出”行，根據不同稅務機關的要求，可能還需要對不同的營業(yè)外收入及支出單獨填寫明細，尤其是小規(guī)模納稅人在減免增值稅的情況下，更要仔細填寫收入明細表以便稅務機關審核。 拓展知識：增值稅減免政策是指，當國家為了鼓勵某類行業(yè)，減輕企業(yè)的負擔，采取的一種專項優(yōu)惠政策，主要是減免某項稅收，以此來促進某一行業(yè)的發(fā)展，還可以降低行業(yè)內企業(yè)的做生產成本。小規(guī)模納稅人減免增值稅算法應當遵循“低稅率和少征稅原則”，只要確定某貨物屬于減免范圍，其稅率將低于稅率表上的17%，且減免部分也不在月度申報表內，也就是不用繳納的。