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(1)該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用：該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用包括：商品進(jìn)銷額、包裝費、運輸費、保險費、售后服務(wù)費、代理費、招待費，以及已經(jīng)支付的營業(yè)外支出15萬元，即反購銷合同向供貨方支付的違金。 (2)該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費用：該企業(yè)所得稅前可扣除的管理費用包括：辦公室房租72萬元，租期為2年，起租日為2018年9月1日，其中年限內(nèi)不足一年，只能抵扣該年度的稅費。 (3)該企業(yè)應(yīng)納稅所得額：該企業(yè)應(yīng)納稅的所得額=當(dāng)年實際經(jīng)營收入- 上述可扣除的銷售費用-上述可扣除的管理費用-當(dāng)年計提壞賬準(zhǔn)備金額2.5萬元 (4)該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額：根據(jù)企業(yè)應(yīng)納稅所得額，按照國家相關(guān)法律法規(guī)計算公式，即可計算出該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。 (5)該企業(yè)2018年度應(yīng)補的所得稅額：該企業(yè)2018年度應(yīng)補的所得稅額=應(yīng)納稅額-已經(jīng)預(yù)繳稅款150萬元 拓展知識：企業(yè)所得稅是指企業(yè)或單位從營利活動中的所得能支付的稅款，它和個人所得稅的理論基礎(chǔ)相同，都是屬于應(yīng)稅所得，只是個人所得稅實施的規(guī)模較小，而企業(yè)所得稅實施的規(guī)模較大。