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本案例中，甲公司在2020年3月份按照稅法規(guī)定應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，在2020年3月份購(gòu)入一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，購(gòu)入價(jià)為350萬(wàn)元，期末公允價(jià)值為400萬(wàn)元，客戶木有其他差異，因此甲公司需要進(jìn)行遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理。 遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)納所得稅）500萬(wàn)元，貸：應(yīng)付賬款20萬(wàn)元 遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款20萬(wàn)元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)納所得稅）500萬(wàn)元 拓展知識(shí)：遞延所得稅賬戶是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的一個(gè)獨(dú)立的賬戶，是稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)間的收支互換的一種工具。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，遞延所得稅賬戶的記賬規(guī)則為：一、應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)納所得稅）發(fā)生增加時(shí)，應(yīng)借應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)納所得稅），貸其他應(yīng)收賬款（或貸其他應(yīng)付款）；二、應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)納所得稅）發(fā)生減少時(shí)，應(yīng)貸應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)納所得稅），借其他應(yīng)收款（或借其他應(yīng)付款）。