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上期留抵退稅稅額退回,怎么做賬

84784981| 提問時間:2023 01/29 13:54
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上期留抵退稅稅額退回,具體記賬流程如下: 1. 銷項稅額留抵賬戶入賬:以貸方的形式記錄,貸方金額為該期應(yīng)退稅額,入賬科目為“應(yīng)交稅費-銷項稅額-留抵稅額” 2. 收款確認(rèn):記賬時,同時將稅額和實際收款金額確認(rèn)后,在應(yīng)收賬款系統(tǒng)上“收款確認(rèn)”,并在會計科目中記錄 3. 將銷項稅額留抵賬戶出賬:以借方的形式記錄,借方金額為該期應(yīng)退稅額,出賬科目為“應(yīng)收稅費-銷項稅額-留抵稅額” 4. 記錄拆分記賬:并將該期退稅額按照實際收款金額拆分記賬,把實際收款金額以借方的形式記錄,科目為“應(yīng)收賬款”,并將形成的貸方金額以貸方的形式記錄,科目為“銀行存款”。 拓展知識:留抵稅額退還,是企業(yè)開展?fàn)I業(yè)活動時,在收到稅務(wù)機關(guān)當(dāng)期應(yīng)納稅款額的收據(jù)或憑證(如增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到下期申報的收據(jù))的同時,申報的銷項稅額已經(jīng)大于當(dāng)期應(yīng)納稅款的情況。 此時,企業(yè)可以將收到的稅款憑證和多余的銷項稅額提交給稅務(wù)機關(guān)申請,稅務(wù)機關(guān)將經(jīng)過審核確認(rèn),審核同意后,企業(yè)可以在下一期收到稅務(wù)機關(guān)退回多余的稅款。
2023 01/29 14:03
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