免費(fèi)問答

在建筑一般納稅人公司租賃辦公區(qū)域給別人時(shí)，建議按照租賃約定給對(duì)方開具租賃收入發(fā)票，并按國家規(guī)定的有關(guān)賬務(wù)處理方式進(jìn)行賬務(wù)處理。 1.按照租賃約定開具租賃收入發(fā)票：租賃收入經(jīng)發(fā)票證明后，應(yīng)當(dāng)作為增值稅納稅扣除項(xiàng)目。 2.賬務(wù)處理：一般納稅人公司應(yīng)當(dāng)按照“收入借貸貸方，按總額進(jìn)行借方登記”的原則，將租金收入登記在借方。租金收入應(yīng)當(dāng)單獨(dú)登記，月底匯總結(jié)算，由會(huì)計(jì)進(jìn)行匯總登記。 此外，租賃費(fèi)用不能作為抵扣增值稅的營業(yè)費(fèi)用，也不能作為企業(yè)所得稅扣除費(fèi)用，但如果企業(yè)按月把租賃費(fèi)用報(bào)銷給個(gè)人，可以按月進(jìn)行報(bào)銷，符合國家規(guī)定，可以扣除企業(yè)所得稅。 拓展知識(shí)：租賃費(fèi)用還可以作為免稅營業(yè)收入，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月分拆租賃收入，并在完稅后直接申報(bào)，申報(bào)免稅收入，可以節(jié)稅一定的稅費(fèi)。