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北方科技有限公司為一般納稅人，上月取得增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)輔助材料100萬，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額享有抵扣權(quán)，但由于管理不善導(dǎo)致原發(fā)票損毀，不得不轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額并做出會計(jì)處理。首先，應(yīng)當(dāng)做出兩筆會計(jì)分錄，一筆是記入進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出成本，一筆是記入進(jìn)項(xiàng)稅額的貸方，此外，原發(fā)票損毀后，應(yīng)當(dāng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請補(bǔ)開發(fā)票，同時(shí)保存相關(guān)的購貨憑證，以便分期進(jìn)行抵扣。轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額也應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，并須保留相關(guān)憑證，以備調(diào)查核實(shí)。拓展知識：企業(yè)在轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定準(zhǔn)備相關(guān)憑證，包括發(fā)票丟失憑證、補(bǔ)開發(fā)票憑證等，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)。