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2.魯鵬公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,原材料采用實際成本進行日常核算。2019年5月份,甲企業(yè)發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務或事項:(1)購人原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80000元,增值稅額為10400元。該批原材料已驗收入庫，貨款已用銀行存款支付。(取得的增值稅專用發(fā)票已認證)(2)銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200000元,增值稅額為26000元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，并收到購貨方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。(3)因管理不善造成原材料損失10000元經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷，其進項稅額上月已抵扣。(4)用銀行存款30000元繳納增值稅，其中包括上月未交增值稅5.000元。(5)月末將本月應交未交或多交增值稅轉(zhuǎn)人未交增值稅明細科目。要求:編制上述業(yè)務的會計分錄。
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1. (1)購進原材料：
庫存商品（原材料） 80000
應交增值稅 10400
銀行存款 80000
應付賬款 10400
2. (2)銷售商品：
銷售商品（原材料）200000
應收賬款 200000
增值稅 26000
應付賬款 26000
銀行存款 200000
3. (3)原材料損失：
庫存商品（原材料）10000
應交增值稅（已抵扣）0
4. (4)應交增值稅：
應交增值稅 5000
銀行存款 30000
5. (5)未交增值稅：
應交增值稅（未交） 0
未交增值稅 0
拓展知識：
增值稅是一種消費稅，它是從企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供服務時要繳納的稅款，它的稅收基礎是增值，即企業(yè)的收入比購進成本（包括生產(chǎn)成本和購買產(chǎn)品以及提供服務的最終消費者）高出的部分。增值稅根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，稅率也會有所不同。
2023 02/01 09:12
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