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"某商場為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生如下交易事項: 1.銷售貨物并開具增值稅專用發(fā)票的，發(fā)票注明金額和稅額合計金額分別為100萬元、13萬元;開具普通發(fā)票的，價稅合計為135.6萬元;未開具發(fā)票銷售貨物，價稅合計收取150萬元，其中45萬元是銷售糧食、食用油的金額。 2.8月賒銷一批貨物，8月25日發(fā)貨;合同約定9月20日收款22.6萬元(價稅合計)，當日實際收到15萬元，余款至9月末尚未收到。 求該商場9月的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。"
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銷項稅額：根據(jù)1中所述，增值稅專用發(fā)票稅額13萬元，普通發(fā)票稅額21.6萬元，未開具發(fā)票稅額45萬元，因此9月的銷項稅額為79.6萬元。
進項稅額：根據(jù)2中所述，進項稅額為22.6萬元×0.17=3.842萬元。
應(yīng)納稅額：即銷項稅額和進項稅額之差，根據(jù)以上數(shù)據(jù)，9月應(yīng)納稅額為75.758萬元。
拓展知識或例子：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，一般納稅人應(yīng)納稅收額等于銷項稅額減去進項稅額。例如，A公司今年累計期間發(fā)出貨物及提供勞務(wù)、服務(wù)，其增值稅發(fā)票金額為110萬元，含稅金額為120萬元，累計期間收到的增值稅發(fā)票總金額為90萬元，含稅金額為100萬元，那么A公司的應(yīng)納稅額為（110-90）÷1.17=10萬元。
2023 02/01 14:51
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