免費問答

如果本月有銷項發(fā)生負數(shù)，就需要結轉增值稅。如果銷項沒有發(fā)票，可以先計算負數(shù)發(fā)票的增值稅額，然后用相應金額將負值從下月的增值稅累計應納稅額中減去；如果銷項有發(fā)票，則可以先計算出原發(fā)票負數(shù)發(fā)票的價稅合計，用該價稅合計金額將負值從原發(fā)票的增值稅累計應納稅額中減去，然后另起票抵扣，以保證負數(shù)發(fā)票的正確性。 拓展知識：發(fā)票上的稅額，是指企業(yè)增值稅法定納稅人根據(jù)規(guī)定依據(jù)收入和成本計算的、自行征繳的增值稅金額。那么負數(shù)發(fā)票的稅額就是企業(yè)向稅務機關報送的應退稅額。例如，一張負數(shù)發(fā)票價稅合計為-1000元，增值稅稅額就是-170元，即向稅務機關報送170元應退稅額。