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1.若本月進項稅大于銷項稅，而出現(xiàn)留底的話，會計分錄應將進項稅項作貸方（收入）分錄，同時用它沖抵之前本月銷項稅項； 2.若本月銷項稅項金額不足以沖抵進項稅，則應將差額作為本月銷項稅項的借方（費用）分錄； 3.最后，將留底部分作為期末未交稅款貸方（收入）分錄。 拓展知識：企業(yè)留底情況可以通過稅收補繳協(xié)議避免單次大筆交稅，以減少財務負擔，但補繳協(xié)議期限一般不超過一年，所以企業(yè)要按時交稅。