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2021年5月某木制品加工企業(yè)應納增值稅稅額計算如下： 【業(yè)務1】 1.銷售木板，銷售額按增值稅一般計稅方法納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額520000元，稅率17%，應納稅額88400元。 2.銷售木板，銷售額按簡易計稅方法納稅人開具的普通發(fā)票上注明的銷售額127916元，稅率3%，應納稅額3837.48元。 3.銷售原木，開具的普通發(fā)票上注明的銷售額43600元，稅率3%，應納稅額1308元。 4.饋贈木板給關(guān)系單位，應稅收入=40000元－30000元=10000元，稅率3%，應納稅額 300元。 5.職工食堂耗用外購材料35000元，該材料屬于免稅收入，不計入應納增值稅稅額。 【業(yè)務2】 購進板材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的,應付增值稅，銷項稅額可在購進板材時獲得，無需再計入應納增值稅稅額。 總應納增值稅稅額為126145.48元，會計分錄為：應交稅費126145.48元，貸銷售稅金83242.48元，貸其他稅費43090元，貸外購材料稅金300元，借應交稅費126145.48元。