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代管資金的會計核算一般是按照財務會計準則“債權投資”來進行核算的。首先，根據代管資金管理協議，將投資者提供的資金匯入代管賬戶，記錄投資者投入的資金，即貸方賬戶“應收代管資金”；同時，在“銀行存款”的借方賬戶中，記錄代管資金管理機構將代管資金存入銀行賬戶的相關金額。 投資管理機構在投資過程中，應按照“債權投資”的財務會計準則，將貸款賬戶“應收代管資金”與債務賬戶“應付代管資金”進行對等核算，并定期會計核算記錄其管理費及投資收益等收支情況。根據投資實際情況，可以將投資所得收益以“異動賬戶”、“暫時不予提取”投資收益、“持有至到期投資收益”等方式記賬。 此外，代理賬戶的會計核算還應根據《國家會計準則》的有關規(guī)定，記錄代管賬戶所受影響、現金收支情況及其他相關變動情況，并對相關記賬進行確認。 拓展知識:代管賬戶也可以按照“負債投資”會計準則進行會計核算，主要反映資金管理機構為投資者、借款者提供的貸款中介服務，包括由資金管理機構接受投資者資金、向借款者劃撥貸款金額、收取居間服務費，以及對借款人的貸款進行追索和收回的所有相關收支情況的會計核算。