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陜西酒廠是增值稅一般納稅人，適用13%的增值稅稅率。2019年6月，該廠銷售糧食白酒和啤酒給山東某公司，其中銷售白酒開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款20000元，另外收取包裝物押金1000元；銷售啤酒開(kāi)具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)為1000元，另外收取包裝物押金500元。山東某公司按合同約定將于2019年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。計(jì)算該酒廠的銷項(xiàng)稅額。

84785035| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/04 10:46
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李老師2
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根據(jù)山東某公司給陜西酒廠的訂單，酒廠應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票，發(fā)票金額分別為20000元（不含稅）和1000元（含稅），押金分別為1000元及500元。由于陜西酒廠是一般納稅人，適用13%的增值稅稅率，銷項(xiàng)稅額計(jì)算如下： 1. 銷售白酒：20000元 x 13% = 2600元 2. 銷售啤酒：1000元 x 13% = 130元 因此，陜西酒廠銷售白酒和啤酒所應(yīng)納稅額為2730元。 另外，山東某公司在2019年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金時(shí)，酒廠應(yīng)減掉包裝物押金的稅額，即1000元+500元=1500元 x 13% = 195元，酒廠實(shí)際需繳納的銷項(xiàng)稅額為2535元。
2023 02/04 10:56
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