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"甲公司為增值稅一般納稅人，使用增值稅稅率13%，2021年4月甲公司開始正式生產經營，第三個月當月末有關賬戶的增值稅相關賬戶余額為： 應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）貸方余額250萬 應交稅費－應交增值稅（進項稅額）借方余額130萬 已交應交稅費－應交增值稅（已交稅金）借方余額75萬 應交稅費－應交增值稅（進項稅轉出）貸方余額15萬 要求： 1.計算當月應交增值稅 2.假設當月末實際交納增值稅100萬；編制會計分錄 3.假設當月末實際交納增值稅50萬；編制會計分錄 4.編制當月少
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1.當月應交增值稅：250萬-130萬-75萬+15萬＝90萬
2.假設當月末實際交納增值稅100萬；編制會計分錄：
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額） 250 萬 貸
已交稅費－已交增值稅（已交稅金） 100 萬 借
應交稅費－應交增值稅（進項稅轉出） 15 萬 貸
應交稅費－應交增值稅（進項稅額） 130萬 借
3.假設當月末實際交納增值稅50萬；編制會計分錄：
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額） 250 萬 貸
已交稅費－已交增值稅（已交稅金） 50 萬 借
增值稅稽征-應退稅款 40 萬 貸
應交稅費－應交增值稅（進項稅轉出） 15 萬 貸
應交稅費－應交增值稅（進項稅額） 130萬 借
4.甲公司少交增值稅的編制會計分錄：
應交稅費－應交增值稅（銷項稅額） 250 萬 貸
已交稅費－已交增值稅（已交稅金） 90 萬 借
增值稅稽征-應退稅款 10 萬 貸
應交稅費－應交增值稅（進項稅轉出） 15 萬 貸
應交稅費－應交增值稅（進項稅額） 130萬 借
2023 02/04 15:56
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