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對于21年度12月的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，應(yīng)該在本月做轉(zhuǎn)出，申報(bào)表更正做本月的進(jìn)賬稅額申報(bào)轉(zhuǎn)出。因?yàn)?，根?jù)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表和實(shí)行細(xì)則》，企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額減免的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)月習(xí)稅申報(bào)表上抵減；若有前期稅金可轉(zhuǎn)出的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)月申報(bào)表上轉(zhuǎn)出。 拓展知識(shí)：《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表和實(shí)行細(xì)則》規(guī)定，企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納稅額變動(dòng)時(shí)，如有前期稅金可轉(zhuǎn)出的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)月本期納稅義務(wù)申報(bào)表上轉(zhuǎn)出；若有當(dāng)月應(yīng)納稅額可減免的，應(yīng)當(dāng)本期納稅義務(wù)申報(bào)表上抵減。