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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師好，我是小規(guī)模納稅人（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)），一季度開具的不含稅發(fā)票435594.06.二季度全部紅沖了，昨天去大廳申報(bào)了負(fù)數(shù)發(fā)票（申報(bào)表如圖），然后開票系統(tǒng)顯示增值稅比對失敗，今天專管員給我來電，讓我二季度0申報(bào)，說讓我填到第十一行未達(dá)起征點(diǎn)這里，我有點(diǎn)疑惑，以前我都是填第10行的
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尊敬的老師，針對您提出的問題，我想首先說明的是，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條第一款的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的銷售額計(jì)算準(zhǔn)則是按照自行計(jì)算的方法確定的，以自行申報(bào)的銷售額之和為銷售額，并扣除可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不足起征點(diǎn)的因改填寫第十一行未達(dá)起征點(diǎn)銷售額額。具體而言，如果您的一季度銷售額是435594.06，而二季度全部紅沖，那么根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條，您本季度應(yīng)填到第十一行未達(dá)起征點(diǎn)銷售額。 舉一個(gè)例子來說明，比如一季度小規(guī)模納稅人開具20000元不含稅發(fā)票，而二季度紅沖全部發(fā)票，那么根據(jù)上述規(guī)定，應(yīng)將本季度銷售額填到第十一項(xiàng)“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”的欄目中，以確保正確申報(bào)。
2023 02/05 16:38
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