免費(fèi)問答

答： 在進(jìn)行進(jìn)項稅帳務(wù)處理時，對于6月采購貨款已付收到貨物，7月才開發(fā)票的情況，需要依照國家稅務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，根據(jù)《企業(yè)會計制度》第六十四條的規(guī)定：“企業(yè)發(fā)票的開具月份與發(fā)生的業(yè)務(wù)支出的月份不一致，應(yīng)當(dāng)以發(fā)生業(yè)務(wù)收入的所屬期間作為發(fā)票有效的稅收會計期間”。 對于這種情況，我們應(yīng)當(dāng)以6月為發(fā)票的有效稅收會計期間，即在6月記入采購貨款，6月份記進(jìn)項稅額；而在7月記入發(fā)票，7月份記應(yīng)付票據(jù)，但不再記進(jìn)項稅額。 案例：假如公司A于6月15日采購100元原材料支出，7月15日收到發(fā)票，內(nèi)容顯示100元原材料，17%增值稅，則此時賬務(wù)處理為： 1）6月份：記原材料100元，進(jìn)項稅17元 2）7月份：記應(yīng)付票據(jù)117元