免費(fèi)問(wèn)答

老師好，要正確確定增值稅留抵稅額抵欠的會(huì)計(jì)分錄，應(yīng)先從實(shí)際情況出發(fā)，有以下幾種情況： 1、增值稅未申報(bào)發(fā)票或抵扣數(shù)額大于應(yīng)納稅額： 應(yīng)付稅費(fèi)增加，應(yīng)納稅額減少，增值稅留抵稅額抵欠增加。 2、申報(bào)發(fā)票多抵扣： 應(yīng)付稅費(fèi)增加，應(yīng)納稅額減少，增值稅留抵稅額抵欠增加。 3、重點(diǎn)控制和稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)： 應(yīng)付稅費(fèi)增加，增值稅留抵稅額抵欠增加，其他應(yīng)收應(yīng)付賬款的增加，以及稅金的調(diào)整等。 一般而言，以上三種情況的會(huì)計(jì)分錄都是： 借：應(yīng)付稅金增加； 貸：應(yīng)納稅額減少，增值稅留抵稅額抵欠增加。 應(yīng)用案例： 某公司發(fā)現(xiàn)增值稅未申報(bào)發(fā)票，申報(bào)發(fā)票多抵扣，并且被重點(diǎn)控制，經(jīng)過(guò)稅務(wù)檢查，公司需增加應(yīng)納稅額1000元，增值稅留抵稅額抵欠同時(shí)增加1000元。 相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)付稅金1000元； 貸：應(yīng)納稅額減少1000元，增值稅留抵稅額抵欠增加1000元。