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實(shí)務(wù)
問題已解決
郭老師，發(fā)現(xiàn)某固定資產(chǎn)在2018年1月份入賬，在2018年當(dāng)年實(shí)際只折舊了3個月，2019年則只折舊了9個月，請問這種情況如何調(diào)整過來？
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借以前年度損益調(diào)整，
貸累計折舊之前的折舊都可以補(bǔ)上的，
借利潤分配未分配利潤，貸以前年度損益調(diào)整，
然后你再填寫105080這個表格的時候，稅收折舊金額里面增加這個以前年度損益調(diào)整的金額。
2023 02/16 17:55
郭老師 
2023 02/16 17:55
這個固定資產(chǎn)是有發(fā)票的是嗎？
84785020 
2023 02/16 18:02
我還沒翻看有沒有發(fā)票。增加了這個調(diào)整金額，那本年的應(yīng)納稅所得額就會減少了對嗎？
84785020
2023 02/16 18:05
老師，請問填哪一列？
郭老師
2023 02/16 18:14
你好，38行是長期待攤費(fèi)用其他里面的
稅收金額第五列
84785020
2023 02/17 09:06
郭老師，這個調(diào)整金額不好確定，2018年雖然只折舊了3個月，但這三個月的折舊額之前的會計并沒有結(jié)轉(zhuǎn)到下一年去。 也就是說2019年又按原值重新折舊了。 本來想當(dāng)作2018年1月購入但沒有使用后面只使用了3個月那就按三個月折舊。 可現(xiàn)在這個調(diào)整金額不知道怎么調(diào)整。
郭老師
2023 02/17 09:09
每個月的折舊金額它就是一樣的，你看一下他一個月折舊多少。
84785020
2023 02/17 09:14
那2018年折舊額怎么弄到現(xiàn)在賬套里？現(xiàn)在 賬套的累計折舊的數(shù)不對。
郭老師
2023 02/17 09:15
你好，對的，是的。之前不對，你現(xiàn)在做進(jìn)去，他就得正確的了。
84785020
2023 02/17 09:21
打比方說是2018已折舊了1萬元，當(dāng)年也扣除了這個1萬。 累計到2022年的應(yīng)該是5萬了。但實(shí)際2022年賬套是4萬元。
做分錄：借 以前年度損益調(diào)整 1萬
貸：累計折舊1萬
借：未分配利潤1萬
貸：以前年度損益調(diào)整1萬
這樣子累計折舊是正確數(shù)。
可在2018年這個1萬元是在當(dāng)年已經(jīng)扣除了。
郭老師
2023 02/17 09:23
你好，那已經(jīng)扣除了，你就不需要再扣除了，只不過是賬上補(bǔ)上就可以了。
84785020
2023 02/17 09:27
那我在2022年年度企業(yè)所得稅申報表里填寫105080這個表格的時候，在38行是長期待攤費(fèi)用其他里面的
稅收金額第五列
稅收折舊金額里面填寫1萬元
郭老師
2023 02/17 09:27
你好，你不是之前已經(jīng)抵扣了嗎？在這里不填寫的
和你2022年賬上折扣的金額是一樣的。
84785020
2023 02/17 09:29
那賬上未分配利潤余額就會增加1萬元。這個對嗎
郭老師
2023 02/17 09:30
你好，未分配利潤會減少1萬，它是在借方。
84785020
2023 02/17 09:32
2018年扣除了1萬元，未分配利潤已經(jīng)減少了1萬了。現(xiàn)2022年再次減少1萬元。感覺又重復(fù)了
郭老師
2023 02/17 09:36
他當(dāng)時是稅法扣除了不是嗎？你賬上沒有扣除
郭老師
2023 02/17 09:36
賬上和稅法上的不一致不是。
84785020
2023 02/17 09:38
1萬元2018年賬上有入和所得稅也有扣除。只這個折舊額沒有延續(xù)到2019年的累計折舊里。 我看回固定資產(chǎn)清單2019年是重新按原值折舊了。
郭老師
2023 02/17 09:40
好，那你帳上少做了沒有？
84785020
2023 02/17 09:42
累計折舊是少了2018年的折舊額
郭老師
2023 02/17 09:46
你好，那你帳上補(bǔ)上不就對了，然后匯算清繳的時候，這筆也不需要調(diào)整。
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