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1·分析上述內(nèi)部控制評價報告是否符合相關(guān)要求。 2?指出上述內(nèi)部控制評價報告中的不妥當(dāng)之處。
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您好，這個不是會計(jì)相關(guān)問題吧？
2023 03/16 05:40
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1.關(guān)于內(nèi)部控制評價的組織領(lǐng)導(dǎo)和職責(zé)分工董事會及其審計(jì)委員會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)實(shí)施內(nèi)部控制評價，并對本公司內(nèi)部控制有效性負(fù)全責(zé)，審計(jì)部具體組織實(shí)施內(nèi)部控制評價工作，擬定評價計(jì)劃、組成評價工作組、實(shí)施現(xiàn)場評價、審定內(nèi)部控制重大缺陷、草擬內(nèi)部控制評價報告，及時向董事會、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告。其他有關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織本部門的內(nèi)控自查工作。
2.關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)。聘請某具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的大型會計(jì)師事務(wù)所對本公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)。鑒于本公司在上市前已建立內(nèi)部控制體系并取得較好效果，內(nèi)部控制審計(jì)自2020年起，重點(diǎn)審計(jì)本公司內(nèi)部控制評價的范圍、內(nèi)容、程序和方法等，并出具相關(guān)審計(jì)意見。
要求：判斷資料1、2是否存在不當(dāng)之處；指出不當(dāng)之處，說明理由。
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、1.內(nèi)部控制評價工作組確定內(nèi)部控制評價的范圍。其中，由于公司新引進(jìn)的預(yù)算管理信息系統(tǒng)未在甲公司范圍內(nèi)全面推廣，因此，不將與該系統(tǒng)有關(guān)的內(nèi)部控制納入本年度內(nèi)部控制有效性評價的范圍。
2.為了提高審計(jì)效率，董事會決定將內(nèi)部控制審計(jì)與財務(wù)報告審計(jì)整合進(jìn)行。聘請為甲公司提供財務(wù)報告審計(jì)的A會計(jì)師事務(wù)所對本公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)。在與A會計(jì)師事務(wù)所簽訂的財務(wù)報告審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中，增加內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。
要求：
1.判斷甲公司內(nèi)部控制評價工作組確定的內(nèi)部控制評價范圍是否存在不當(dāng)之處。若存在不當(dāng)之處，請指出并說明理由。
2.判斷甲公司的內(nèi)部控制審計(jì)是否存在不當(dāng)之處，若存在不當(dāng)之處，請指出并說明理由。
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評價工作組應(yīng)與被評價單位進(jìn)行充分溝通，了解被評價單位的基本情況，合理調(diào)整已確定的評價范圍、檢查重點(diǎn)和抽樣數(shù)量。評價人員要依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》和《公司內(nèi)部控制手冊》實(shí)施現(xiàn)場檢查測試，按要求填寫評價工作底稿，記錄測試過程及結(jié)果，并對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定?，F(xiàn)場評價結(jié)束后，評價工作組匯總評價人員的工作底稿，形成現(xiàn)場評價報告。現(xiàn)場評價報告無須和被評價單位溝通，只需評價工作組負(fù)責(zé)人審核、簽字確認(rèn)后報審計(jì)部。審計(jì)部應(yīng)編制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表，對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核。要求：判斷甲公司內(nèi)部控制評價方案中的內(nèi)容是否存在不當(dāng)之處；存在不當(dāng)之處的，指出不當(dāng)之處，說明理由。
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①關(guān)于內(nèi)部控制評價機(jī)構(gòu)。因公司內(nèi)部審計(jì)部門人員不足以承擔(dān)繁重的內(nèi)部控制評價工作，公司決定聘任A會計(jì)師事務(wù)所實(shí)施內(nèi)部控制評價工作。A會計(jì)師事務(wù)所經(jīng)驗(yàn)豐富，業(yè)務(wù)水平高，對本公司情況熟悉，委托該所實(shí)施內(nèi)部控制評價有利于提高工作效率。
②關(guān)于內(nèi)部控制評價范圍。A會計(jì)師事務(wù)所承接內(nèi)部控制評價業(yè)務(wù)后，在上半年即著手內(nèi)部控制評價工作，組成陣容強(qiáng)大的評價小組進(jìn)駐甲公司，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五要素入手，對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行進(jìn)行評價。在確認(rèn)內(nèi)部控制評價范圍時，根據(jù)全面評價、關(guān)注重點(diǎn)的原則，鑒于套期保值業(yè)務(wù)不經(jīng)常發(fā)生而且本身就是風(fēng)險管理的工具，暫不列入內(nèi)部控制評價范圍。
要求：判斷資料內(nèi)容是否存在不當(dāng)之處；指出不當(dāng)之處，說明理由。
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A注冊會計(jì)師擔(dān)任多家上市公司內(nèi)部控制審計(jì)項(xiàng)目的項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人，遇到以下與內(nèi)部控制審計(jì)報告相關(guān)的事項(xiàng)：
（1）對甲公司內(nèi)部控制有效性形成審計(jì)意見時，審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為應(yīng)當(dāng)評價甲公司內(nèi)部控制評價報告對要素的列報是否完整和恰當(dāng)，如果不完整或不恰當(dāng)，應(yīng)當(dāng)出具否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報告。
答案是不恰當(dāng)，企業(yè)內(nèi)部控制評價報告對要素的列報不完整或不恰當(dāng)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。
想問下為什么在強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段是干嘛的
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