免費(fèi)問(wèn)答

2小規(guī)模納稅人減按1%征收增值稅。由于納稅人在開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)是按1%征收率換算為不含稅收入，并按1%計(jì)算增值稅額的，增值稅給予2%的減免稅實(shí)際上已經(jīng)包含在企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入中。因此，對(duì)增值稅給予2%的減免稅，不應(yīng)重復(fù)作為收入申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。 以2020年二季度含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元的情況為例，其不含稅的銷(xiāo)售收入為99.01萬(wàn)元(=100/(1+1%))，應(yīng)納增值稅額為0.99萬(wàn)元(=99.01×1%)。 從企業(yè)所得稅看，企業(yè)收到100萬(wàn)元(含稅)，應(yīng)納增值稅額0.99萬(wàn)元(按1%征收率計(jì)算)，企業(yè)所得稅應(yīng)申報(bào)收入為99.01萬(wàn)元，相當(dāng)于增值稅2%減征部分1.98萬(wàn)元已經(jīng)包含在企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入中。因此，2%減征部分不應(yīng)重復(fù)作為收入申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

3不可以。居民個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金，在2023年12月31前，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得。并不是并入下一年1月的工資

2A正確。 自2019年1月1日至2023年12月31日，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)（包括自有和承租，下同）專(zhuān)門(mén)用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

3A正確 4A正確　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局　中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)船稅代收代繳有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局　中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)公告２０１１年第７５號(hào)）的規(guī)定，購(gòu)置的新機(jī)動(dòng)車(chē)，購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅款從購(gòu)買(mǎi)日期的當(dāng)月起至該年度終了按月計(jì)算。對(duì)于在國(guó)內(nèi)購(gòu)買(mǎi)的機(jī)動(dòng)車(chē)，購(gòu)買(mǎi)日期以《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》所載日期為準(zhǔn)；對(duì)于進(jìn)口機(jī)動(dòng)車(chē)，購(gòu)買(mǎi)日期以《海關(guān)關(guān)稅專(zhuān)用繳款書(shū)》所載日期為準(zhǔn)。購(gòu)置的新車(chē)船，購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。應(yīng)納稅額為年應(yīng)納稅額除以１２再乘以應(yīng)納稅月份數(shù)。

33歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)是按照每孩每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額進(jìn)行扣除，納稅人生育多胎的，符合標(biāo)準(zhǔn)的每個(gè)子女都可以進(jìn)行扣除。 政策依據(jù)： 《國(guó)務(wù)院關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的通知》(國(guó)發(fā)〔2022〕8號(hào))

4不需要 增值稅僅對(duì)有償?shù)慕?jīng)營(yíng)活動(dòng)征稅，對(duì)無(wú)償?shù)慕?jīng)營(yíng)活動(dòng)不征稅，但視同銷(xiāo)售行為無(wú)償也要征稅。。單位或者個(gè)體工商戶(hù)為聘用的員工提供的服務(wù)屬非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，即使是有償提供也不征收增值稅。不僅是借款，企業(yè)為聘用的員工提供的所有服務(wù)均屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不征收增值稅。

5對(duì)于合同已經(jīng)履行，購(gòu)買(mǎi)方因延遲付款等原因，按合同約定向銷(xiāo)售方支付一定金額的補(bǔ)償金，屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅，并開(kāi)具發(fā)票。 參考： 根據(jù)增值稅暫行條例第六條的規(guī)定，“銷(xiāo)售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額?！眱r(jià)外費(fèi)用包括“價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、籌備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他種性質(zhì)

老師，每道題能不能順便再注明下

依據(jù)，文件出處，我們還要求有文件依據(jù)

您好，您看一下能注明的我都注明了，沒(méi)注明的是我沒(méi)找到，下午有時(shí)間我再找找看看

31.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金等個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（2021年第42號(hào)） 2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）

2《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》

2A《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng) 農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕12號(hào)） 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號(hào)）

4不需要 國(guó)家稅務(wù)總局貨勞司《全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)政策培訓(xùn)參考材料》對(duì)36號(hào)文件第十條

還有第四題問(wèn)答題的第二小題，第三題判斷題的的政策依據(jù)，以及第三題判斷題的解析哦

您仔細(xì)看一下，我都有發(fā)哦

2《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》

3根據(jù)《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢證和稅務(wù)檢查通知書(shū),無(wú)稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的,納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕檢查

滿(mǎn)意的話(huà)麻煩給個(gè)好評(píng)，謝謝啦

一定一定，老師辛苦了

好噠，祝您生活愉快

第三題判斷題第一題的依據(jù)尼

是這個(gè)嗎

哦哦不用了老師，謝謝

老師你隨便回個(gè)話(huà)呀，我給你好評(píng)，不然后面可能要忘記

哦哦還有個(gè)問(wèn)題

這個(gè)是2023年12月31日前嗎，不是2022年12月31嗎

您好，政策日期為2023年12月31日前

這個(gè)能解釋下嗎，不太懂耶，2023年1月發(fā)放年終獎(jiǎng)金當(dāng)月工資為什么不可以合并為全年一次性資金申報(bào)納稅呢

年終獎(jiǎng)是對(duì)上一年發(fā)的，要合并也得合并上一年的全年工資，跟本年2023年1月份發(fā)放的工資沒(méi)啥關(guān)系呢