免費(fèi)問答

(1) 2011年度，該企業(yè)會計上計提該設(shè)備的折舊金額和稅法允許扣除的折舊額。 根據(jù)題目，該企業(yè)采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限為5年，因此2011年該設(shè)備的折舊率為40%（100% ÷ 5年 × 2）。設(shè)備的賬面價值為：156萬元 - 2年 × 40% × 156萬元 = 56.16萬元。 則2011年度，該企業(yè)會計上計提該設(shè)備的折舊金額為：2年 × 40% × 156萬元 = 124.8萬元。 根據(jù)稅法規(guī)定，該設(shè)備的年限平均法折舊額為：(156萬元 - 6萬元) ÷ 5年 = 30萬元。 因此，該設(shè)備在2011年度的稅法允許扣除的折舊額為30萬元。 (2) 2011年度，該資產(chǎn)的期末賬價值、計稅基礎(chǔ)以及期末的暫時性差異和2011年應(yīng)確認(rèn)的暫時性差異。 設(shè)備在2011年末的賬面價值為：156萬元 - 3年 × 40% × 156萬元 = 37.44萬元。 計稅基礎(chǔ)為：37.44萬元 - 30萬元 = 7.44萬元。 暫時性差異是會計利潤和稅前利潤之間的差異。在這種情況下，暫時性差異等于2011年度的會計折舊額減去稅法允許扣除的折舊額。因此，暫時性差異為：124.8萬元 - 30萬元 = 94.8萬元。 2011年應(yīng)確認(rèn)的暫時性差異為：94.8萬元 × 25% = 23.7萬元。 (3) 計算2011年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)(或負(fù)債) 遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債是由暫時性差異引起的。在這種情況下，應(yīng)計提遞延所得稅負(fù)債，因為暫時性差異將導(dǎo)致未來稅收負(fù)擔(dān)增加。 2011年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為：23.7萬元。 (4) 該企業(yè)2011年的應(yīng)交所得稅 該企業(yè)在2011年度的應(yīng)交所得稅為：(120萬元 - 124.8萬元) × 25% = -1.2萬元。這里的負(fù)數(shù)表示企業(yè)在該年度可以享受稅收優(yōu)惠。 (5) 計算2021該企業(yè)的所得稅費(fèi)用 根據(jù)題目，我們沒有其他信息可以用于計算2021年的所得稅費(fèi)用。 (6) 計算2011年該企業(yè)的凈利潤 2011年該企業(yè)的凈利潤為：120萬元 - 124.8萬元 = -4.8萬元。這里的負(fù)數(shù)表示該企業(yè)在該年度虧損。 綜上所述，根據(jù)題目給出的信息，該企業(yè)2011年度的會計折舊額為124.8萬元，稅法允許扣除的折舊額為30萬元，設(shè)備在2011年末的賬面價值為37.44萬元，計稅基礎(chǔ)為7.44萬元，暫時性差異為94.8萬元，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為23.7萬元，應(yīng)交所得稅為-1.2萬元，凈利潤為-4.8萬元。