00:10:00
問題已解決
老師你好，這個題怎么算和怎么做分錄企業(yè)取得一項管理用的固定資產(chǎn)，原值10萬元，預(yù)計凈殘值為0，折舊年限4年（會計與稅法均相同），會計采用年限平均法計提折舊，稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計提折舊。假定轉(zhuǎn)回期間（未來）的所得稅稅率為10%，不考慮其他因素的影響，計算該固定資產(chǎn)各年的賬面價值、計稅基礎(chǔ)、應(yīng)納稅暫時性差異、遞延所得稅負(fù)債余額。 第3年：賬面價值（ ）萬元，計稅基礎(chǔ)（ ）萬元 （ ）暫時性差異（ ）萬元，遞延所得稅負(fù)債余額（ ）萬元 (1) 7.5 (2) 5 (3) 2.5 (4) 0.625
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好
第3年
賬面價值=10-（10/4）*3=2.5
計稅基礎(chǔ)=10-10*4/10-10*3/10-10*2/10=1
暫時性差異=1.5
遞延所得稅負(fù)債余額=1.5*10%=0.15
第3年當(dāng)年，會計折舊=2.5，稅法折舊=2，因此，轉(zhuǎn)回了0.5的應(yīng)納稅暫時性差異。也就是說，第2年年末的時候，遞延所得稅負(fù)債余額=（5-3）*10%=0.2，現(xiàn)在要轉(zhuǎn)回。
借 遞延所得稅負(fù)債 0.5*10%
貸 所得稅費(fèi)用--遞延所得稅 0.05
2023 12/14 22:12
閱讀 390
描述你的問題，直接向老師提問
762
意見反饋
