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發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元,其中支付向某企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)借款2000萬(wàn)元一年的借款利息160萬(wàn)元(同期銀行貸款利率為6%);發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元,其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元，借款利息稅前扣除限額=2000*6%=120萬(wàn)元，是這樣嗎？

您好，是的，您的理解非常正確

(3) 2016年度、2017年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬(wàn)元和40萬(wàn)元。 (4) 2018年度在A、B兩國(guó)分別設(shè)立甲、乙兩個(gè)全資子公司,其中在A國(guó)設(shè)立的甲公當(dāng)年虧損30萬(wàn)美元;在B國(guó)設(shè)立的乙公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)美元,并按20%的稅率在B國(guó)繳納了所得稅。該企業(yè)要求其全資子公司稅后利潤(rùn)全部匯回,并選擇“分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)”境外所得抵免方式。假設(shè)匯率1美元=6.3元人民幣)要求:(1)計(jì)算該企業(yè)2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額（2）計(jì)算A國(guó)境外所得應(yīng)予抵免的稅額， 網(wǎng)上其他老師說(shuō)2018年度該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為：8000萬(wàn)元-5100萬(wàn)元-1400萬(wàn)元-200萬(wàn)元-1100萬(wàn)元%2b240萬(wàn)元-60萬(wàn)元-70萬(wàn)元-40萬(wàn)元=1110萬(wàn)元。A國(guó)境外所得應(yīng)予抵免的稅額為：30萬(wàn)美元*20%*6.3=37.8萬(wàn)元人民幣。是這樣解答？ 廣告費(fèi)用扣除和借款利息扣除不對(duì)呀

您好，廣告費(fèi)用扣除和借款利息哪里不對(duì)了？

1境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=8000%2b240-30-5100-60-1350-160-1100-400×50%-70-40=130(萬(wàn)元)，正確的應(yīng)該是這樣吧

企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。因此A國(guó)的抵免稅額為0，B國(guó)的抵免稅額為50*25%*6.3=78.75萬(wàn)元，是這樣嗎？麻煩您了

老師，在嗎，麻煩您了哦

你好，您的1境內(nèi)應(yīng)納稅所得額是否考慮了納稅調(diào)整

1境內(nèi)應(yīng)納稅所得額考慮了納稅調(diào)整，是那樣解答么？ A國(guó)的抵免稅額為0，B國(guó)的抵免稅額為50*25%*6.3=78.75萬(wàn)元，是這樣嗎？

您好，應(yīng)當(dāng)是應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+-調(diào)整事項(xiàng)，AB國(guó)的不清楚

1境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=8000%2b240-30-5100-60-1400%2b50-200%2b40-1100-400×50%-70-40=130萬(wàn)元是這樣解答么？ A國(guó)的抵免稅額為0，B國(guó)的抵免稅額為50*25%*6.3=78.75萬(wàn)元，是這樣嗎？

您好，不是，應(yīng)當(dāng)整體考慮境外部分的影響

那請(qǐng)教老師應(yīng)當(dāng)怎樣解答？

您好，不好意思，涉及境外請(qǐng)找其他老師