問(wèn)題已解決

公司2022年向市慈善協(xié)會(huì)捐款助學(xué)基金5萬(wàn)，已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，可以全額扣除嗎，在企業(yè)所得稅匯算申報(bào)表中：A105070捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表中填哪里合適

84785016| 提問(wèn)時(shí)間：2023 04/26 16:35
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加菲貓老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué) 你好 捐贈(zèng)支出扣除限額不得超過(guò)公司利潤(rùn)總額的12%，這個(gè)5萬(wàn)沒(méi)超過(guò)可以限額可以扣除，超過(guò)限額不得扣除。
2023 04/26 16:46
加菲貓老師
2023 04/26 16:51
A105070 填在二、限額扣除的公益性捐贈(zèng)（3+4+5+6） 6、本年（ 年） 賬載金額5萬(wàn) 按稅收規(guī)定計(jì)算的扣除限額 （利潤(rùn)總額*12%） 稅收金額 賬載金額和按稅收規(guī)定計(jì)算的扣除限額 兩個(gè)小的金額； 如果賬載金額5萬(wàn)小于按稅收規(guī)定計(jì)算的扣除限額 （利潤(rùn)總額*12%） 稅收金額填5萬(wàn)元 如果賬載金額5萬(wàn)大于按稅收規(guī)定計(jì)算的扣除限額 （利潤(rùn)總額*12%） 稅收金額填（利潤(rùn)總額*12%），此時(shí)要有納稅調(diào)增金額 就是5萬(wàn)元-（利潤(rùn)總額*12%）
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