問題已解決

請問: ①跨年度的錯誤更正…需要更正錯誤所屬期年度財務(wù)報表嗎? ②元旦至匯算清繳收到去年的發(fā)票…需要計入去年的年報嗎?

84784963| 提問時間:2023 05/10 22:23
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丁小丁老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,CMA,稅務(wù)師,中級會計師
您好!差錯更正要用以前年度損益調(diào)整科目,需要調(diào)整本年度的年初數(shù) 這個費用在去年做了暫估沒有呢?
2023 05/10 22:25
84784963
2023 05/10 23:41
從康美藥業(yè)的財務(wù)分析上看,似乎并沒有回去更正以前年度的 ?造假報表?而是集中到了2019,2020年 進行更正?所以財務(wù)指標(biāo)上,表現(xiàn)為2019-2020年出現(xiàn),歸屬母公司凈利潤出現(xiàn)了大額虧損? 因此,錯誤更正,并不更新以前年度的財務(wù)報表?而是通過發(fā)布相關(guān)公告?
84784963
2023 05/10 23:52
關(guān)于你說的:“您好!差錯更正要用以前年度損益調(diào)整科目,需要調(diào)整本年度的年初數(shù)?這個費用在去年做了暫估沒有呢?” 個人想追問一下:錯誤更正分錄,錄入的時間,是否肯定并且記錄在新的年度…如果是的話,為啥還需要去更改年初數(shù)?該更正分錄,自動會從錄入時間開始,影響以后的報表?
丁小丁老師
2023 05/11 00:26
您好! 如果是不重要的差錯,企業(yè)不需調(diào)整財務(wù)報表相關(guān)項目的期初數(shù),但應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期與前期相同的相關(guān)項目.屬于影響損益的,應(yīng)直接計入本期與上期相同的凈損益項目;屬于不影響損益的,應(yīng)調(diào)整本期與前期相同的相關(guān)項目. 如果是重要的前期差錯,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在其發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的財務(wù)報表中,調(diào)整前期比較數(shù)據(jù).追溯重述差錯發(fā)生期間列報的前期比較金額,如果前期差錯發(fā)生在列報的最早前期之前,則追溯重述列報的最早前期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益相關(guān)項目的期初余額.
丁小丁老師
2023 05/11 00:27
列報前期就是1-12月,最早期初就是1月期初。比如說2019年度列報,列報前期就是2019年1-12月,最早期初就是2019年1月期初,即2019年年初。 所以我們一般說的是調(diào)整年初數(shù)
84784963
2023 05/11 07:11
調(diào)整年初數(shù):是不是相當(dāng)于反結(jié)賬到上一年度,比如:2023年年初,反結(jié)賬到2022年12月份,或者第四季度?
丁小丁老師
2023 05/11 08:08
您好!不反賬,在2023年更正,涉及損益的科目用以前年度損益調(diào)整科目,然后調(diào)整報表,調(diào)整2023年報表的年初數(shù)
84784963
2023 05/11 14:23
這么操作的話,是否意味著將會出現(xiàn)如下的問題:①調(diào)整了的年初數(shù)+加年中錯誤更正分錄,導(dǎo)致在錄入更正分錄之后,更正分錄對財務(wù)報表數(shù)據(jù)是疊加影響的?
84784963
2023 05/11 14:25
比如年初數(shù)據(jù)資產(chǎn)調(diào)減100,加上年中的調(diào)整分錄調(diào)減資產(chǎn)100,,錄入更正分錄之后,所出的財務(wù)報表,資產(chǎn)表現(xiàn)為減少200?
丁小丁老師
2023 05/11 15:18
您好!不是疊加,不會重復(fù)的,以前年度損益調(diào)整本來就不會影響更正當(dāng)期的損益的,所以不會重復(fù)影響
84784963
2023 05/11 15:21
更正的年初數(shù)+更正分錄,不會對未來財務(wù)報表產(chǎn)生疊加影響?
丁小丁老師
2023 05/11 15:25
您好!不會,更正的分錄是調(diào)整的期初,不會再調(diào)整當(dāng)期了
84784963
2023 05/11 15:29
沒有反結(jié)賬,更正的分錄不是錄入到新的年度年中嗎?而新的年度的年初數(shù)卻又做了更正?不會產(chǎn)生疊加影響?
丁小丁老師
2023 05/11 15:31
您好!更正的分錄就在發(fā)現(xiàn)當(dāng)年做,調(diào)整報表時調(diào)整期初余額,期末余額也是會包含這個的,不是重復(fù)影響的
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