免費問答

老師第七題

年末可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值大于取得成本200萬元，形成應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債的金額=200ⅹ25%=50(萬元），對應其他綜合收益，不影響所得稅費用，選項C正確；與資產(chǎn)相關的政府補助，不屬于免稅收入，稅法規(guī)定在取得的當年全部計入應納稅所得額，會計處理為自相關資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)后，分期確認收入，所以在收到當期應確認遞延所得稅資產(chǎn)，確認遞延所得稅資產(chǎn)的金額=1 600ⅹ25%=400（萬元），選項D正確；甲公司2022應交所得稅金額=（5 200 1 600）ⅹ25%=1 700（萬元），選項B正確，所得稅費用的金額=1 700-500=1 200萬元），選項A錯誤。

老師我只想知道遞延收益的賬面價值和計稅基礎怎么確認

首先確認是否是征稅收入，如果不征，按凈額法下形成費用，在以后發(fā)生期間不得稅前扣除，那么計稅基礎=賬面價值，不形成暫時性差異；如果征稅，計稅基礎=賬面價值-未來可扣除金額=0，負債賬面價值大于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)。

如果不征稅 就是計稅基礎等于賬面價值 如果征稅 就是計稅基礎等于0 是么老師

是的哈！你理解的是對的，很棒呢

好的謝謝老師

不客氣呢！麻煩給個五星好評！謝謝！ 祝考試順利通過！加油你可以的