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好的，謝謝老師，請問問題②是放在哪一年處理？怎么處理？問題③2022年的未開票收入在2022年匯算清繳時，應(yīng)該填在A105000納稅調(diào)整項目明細表的哪個項目里面？

問題②是放在哪一年處理？怎么處理？ 放在2023年實際發(fā)生的月份里面進行賬務(wù)處理。 A、計提時，分錄是： 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加 B、繳納時分錄是： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加 借：營業(yè)外支出——稅務(wù)罰款及滯納金 貸：銀行存款

好的，謝謝您，上次也是您解答的，已經(jīng)按這個做賬務(wù)處理了。相當于這個稅金及附加以及滯納金都是要放在2023年匯算清繳時處理的。問題③在2023年3月對2022年未開票收入補繳了增值稅等其他稅款時，所得稅需要在匯算清繳時處理？請問這個具體在匯算清繳時怎么處理？是在A105000表格的哪個項目調(diào)增？

題③在2023年3月對2022年未開票收入補繳了增值稅等其他稅款時，所得稅需要在匯算清繳時處理？請問這個具體在匯算清繳時怎么處理？是在A105000表格的哪個項目調(diào)增？ 很高興為你服務(wù)！你的2022年未開具發(fā)票，是屬于稅務(wù)稽查了，還是說發(fā)生在2022年未及時報稅?

老師，您好，2022年未開票收入屬于稅務(wù)稽查。

稅務(wù)局是讓你們在2022年申報收入嗎?

對的，老師，當時稅務(wù)局工作人員說，到2022年所得稅匯算清繳時繳納這部分未開票收入的所得稅。

一、如果是需要補交增值稅的話，就是需要重新申報2022年12月增值稅申報表。更正申報。在2023年做更正申報，順便補交相關(guān)的稅費及滯納金。需要更正2022年12月的財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表） 二、更正申報后，再做2022年企業(yè)所得稅匯算清繳的年報，至于收入的金額直接就是正常申報收入，同時正常申報對應(yīng)的成本金額。與更正申報的財務(wù)報表的數(shù)據(jù)保持一致。

好的，謝謝老師，我明白您的意思了。今年3月補繳增值稅及滯納金時，大廳工作人員說增值稅申報表已做更改，但是我這邊看到電子稅務(wù)局中，12月份增值稅申報表未開票收入這部分為0。我確認下什么情況。 請問老師，如果不管之前各種報表，僅在2022年匯算清繳時調(diào)增這部分未開票收入，會有什么影響？

你看到的可能沒有權(quán)限，你看到的只是你當時申報的增值稅申報表。 你就按2022年含無票的收入、無票的成本，進行申報企業(yè)所得稅處理。有問題時，專管員會找你們修改數(shù)據(jù)，如果是沒有問題，就過了。