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公司2020年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為9000000元、所得稅稅率為25%。全年實(shí)發(fā)工資、薪金為1000000元，職工福利費(fèi)200000元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)35000元，職工教育經(jīng)費(fèi)150000元；經(jīng)查，當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有10000元為稅收滯納金。當(dāng)年國(guó)債利息收入800000元、已計(jì)入利潤(rùn)，假定公司全年無其他納稅調(diào)整因素。（職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)分別力14%、2%.8%)

84785034| 提問時(shí)間：2023 05/23 18:54
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小默老師
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好同學(xué)稍等回復(fù)你
2023 05/23 18:54
小默老師
2023 05/23 20:25
福利費(fèi)扣除限額=1000000?14%=140000 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=1000000?2%=20000 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=1000000?8%=80000 10000元稅收滯納金不可以扣除 國(guó)債利息收入800000元免稅 應(yīng)交所得稅等于（9000000+200000-140000+35000-20000+150000-80000+10000-800000）?25%=2088750 遞延所得稅資產(chǎn)=（150000-80000)?25%=17500
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