免費(fèi)問答

你好 對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)來說，出口退稅的“免、抵、退”需要通過四步來完成。 例如，虎虎公司是一家生產(chǎn)企業(yè)。2022年3月購進(jìn)原材料一批，價(jià)值40000，進(jìn)項(xiàng)稅款為5200。上期期末留抵稅款600。當(dāng)月內(nèi)銷實(shí)現(xiàn)銷售額20000，銷項(xiàng)稅額2600。當(dāng)月出口收入是40000。 另外，虎虎公司是增值稅一般納稅人，享受出口退稅的相關(guān)優(yōu)惠政策?；⒒⒐驹鲋刀惖亩惵适?3%，退稅率為10%。 1、計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額 當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=40000*(13%-10%)=1200。 對(duì)于可以享受出口退稅的企業(yè)來說，并不是所有的稅款都可以退，而是有一個(gè)比增值稅稅率低的退稅率存在。對(duì)于虎虎公司來說，退稅率就是10%。也就是說3%的差額，是不能進(jìn)行退稅的。 2、計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額 當(dāng)期應(yīng)納稅額=20000*13%-(5200-1200)-600=-2000。 當(dāng)期應(yīng)納稅額小于零，就是意味著當(dāng)期虎虎不需要繳納增值稅，而且期末還有2000的留抵稅額可用于以后進(jìn)行抵扣。 其實(shí)從這里我們也能看到，對(duì)于出口生產(chǎn)企業(yè)來說，當(dāng)期銷售額不高時(shí)其實(shí)不僅不需要納稅，還能在期末形成留抵稅額。形成留抵稅額時(shí)，就會(huì)涉及退稅的問題了。 但是，在退稅時(shí)我們需要計(jì)算清楚，到底多少錢可以退！畢竟，只有出口產(chǎn)品的部分，才會(huì)涉及到退稅，國(guó)家不可能把企業(yè)內(nèi)銷的部分，也退給企業(yè)的。 這個(gè)時(shí)候，就需要計(jì)算免抵退稅額了。企業(yè)退稅時(shí)，最多獲得的退稅就是這個(gè)限額了！ 3、計(jì)算免抵退稅額 免抵退稅額=40000*10%=4000。 企業(yè)在計(jì)算免抵退稅額時(shí)，需要使用退稅率進(jìn)行計(jì)算。而且也需要注意匯率換算的問題。 另外，企業(yè)的免抵退稅額只是一個(gè)限額，畢竟企業(yè)只有形成足夠多的留抵退稅，才能真正地獲得這部分退稅。畢竟，企業(yè)想要獲得退稅需要有足夠多的進(jìn)項(xiàng)才可以！ 4、計(jì)算應(yīng)退稅額和免抵稅額 由于： 2000＜4000。 所以： 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=2000。 當(dāng)期免抵稅額＝4000-2000=2000。 這里也就說，企業(yè)退稅的限額是4000，但是只有2000形成了留抵。其他2000被內(nèi)銷部分給抵扣了！ 在這樣的情況，企業(yè)可以獲得退稅就是2000了。如果企業(yè)的留抵稅額大于免抵稅額，那么當(dāng)期的應(yīng)退稅額只能是免抵稅額了。