免費問答

【案例6】瑞鑫實業(yè)股份有限公司的采購內部控制制度執(zhí)行中有以下情況：(1）驗收部門根據(jù)訂購單的要求驗收貨物，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號的驗收單。(2）會計部門審核了采購部門填制的付款憑單后，支付采購款項。(3）付款制度中規(guī)定，要到每月20日，才受理采購付款憑單，辦理采購付款業(yè)務。(4）采購業(yè)務授權規(guī)定：100萬元（不含）以下的采購業(yè)務由采購部經理審批，超過100萬元的采購業(yè)務由經理辦公會審批。為了節(jié)約采購時間，采購人員將一批標的150萬元的物資采購合同，拆成80萬元和70萬元金額的同一供應商供貨的兩個合同，以規(guī)避經理辦公會的集體審批。要求：請分析該企業(yè)采購與付款業(yè)務的內部控制制度在設計與運行方面存在的問題，并提出改進建議。