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居民個人李明為中國境內(nèi)甲公司員工，本年取得的收入情況如下:(1)每月取得中國境內(nèi)甲公司支付的稅前工資、薪金收入10000元。三險一金的計提基數(shù)為10 000元，每月個人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金分別為: 800元、 200元、50元、800元， 每月子女教育專項(xiàng)附加扣除額為2000元，每月贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除額為2000元。(2)為中國境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)耆〉枚惽皠趧?wù)報酬收入共計40000元。(3)出版小說一部，全年取得中國境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30000元。(4)全年取得中國境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入共計20000元。甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經(jīng)為李明預(yù)繳(代扣代繳)了 個人所得稅共計6000元。要求：計算張明匯算清繳時應(yīng)補(bǔ)繳的個人所得稅。
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綜合所得應(yīng)納稅所得額=（10000-800-200-50-800）*12-60000-2000*12-2000*12+40000*（1-20%）+30000*（1-20%）*70%+20000*（1-20%）=54600，
綜合所得應(yīng)納個稅=54600*10%-2520=2940
匯算清繳應(yīng)退稅金額：6000-2940=3060
2023 06/22 17:46
84784999 
2023 06/22 19:45
老師前面綜合所得合一起我有點(diǎn)看不懂
84784999
2023 06/22 20:30
老師是不是樓了一個三險一金沒減
羅雯老師 
2023 06/22 20:54
三險一金的計提基數(shù)是不需要減的，這個是計算社保的基數(shù)，社保數(shù)值直接告訴，直接用就可以了，不需要再計算。把每個月的收入-三險一金的和乘以月份-12*5000，因?yàn)?000是起征點(diǎn)，所以需要減掉。減去可以扣除的專項(xiàng)附加。后面是計算勞務(wù)報酬的公式，國外支付的特使權(quán)使用費(fèi)
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