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老師，請問房開企業(yè)，特定業(yè)務計算的應納稅所得額如何計算？
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你好；??特定業(yè)務計算的應納稅所得額=不含稅預收賬款*預計毛利率（填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務計算的應納稅所得額。從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的納稅人，本期取得銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行。 其他的不減）
2023 07/26 09:26
84785005 
2023 07/26 09:41
如果申報1-3月份的預收款填報了第一季度企業(yè)所得稅報表，在第二個季度達到條件確認收入了？如何填寫？
meizi老師 
2023 07/26 09:42
你好；? 是的 ； 達到了就得? 確定收入報稅了。? ?
84785005
2023 07/26 09:50
那特定業(yè)務計算的應納稅所得額那欄還需要填寫嗎
meizi老師
2023 07/26 09:52
你好；??
根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表>等報表的公告》(國家稅務總局公告2011年第64號)附件《企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)填報說明》規(guī)定,第五行特定業(yè)務計算的應納稅所得額:填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務計算的應納稅所得額.從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的納稅人,本期取得銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行.
包括各行業(yè).如果屬于本期收入,但仍然出納未過賬未收入,也是填在特定業(yè)務計算的應納稅所得額欄.收入后下期填在,減:特定業(yè)務預繳(征)所得稅額欄.
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