免費(fèi)問(wèn)答

1.<p>某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人） 2021年5月向政府部門支付土地使用權(quán)價(jià)款1 750萬(wàn)元取得一宗土地的使用權(quán)并繳納契稅52.5萬(wàn)元，已取得相應(yīng)的財(cái)政票據(jù)和契稅完稅憑證，將其中80%的面積用于開(kāi)發(fā)建造10棟住宅 樓。當(dāng)年建成后，80%的建筑面積于11月直接對(duì)外銷售，取得含增值稅銷售收入7 648萬(wàn)元； 其余部分自11月暫時(shí)對(duì)外出租，本年度內(nèi)取得含增值稅租金收入63萬(wàn)元。與該住宅樓開(kāi)發(fā)相關(guān)的成本、費(fèi)用有： （1）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本2 250萬(wàn)元。 （2）發(fā)生管理費(fèi)用450萬(wàn)元、銷售費(fèi)用280萬(wàn)元、利息費(fèi)用370 萬(wàn)元（ 利息費(fèi)用雖未超過(guò)同期銀行貸款利率，但不能準(zhǔn)確按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅?。 （3）該企業(yè)建造過(guò)程中全部可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)為350萬(wàn)元，出租房產(chǎn)過(guò)程中未直接發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 （其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用在計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)的扣除比例為9%)要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題。</p>該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的增值稅銷項(xiàng)稅額=（7648-1750×80%×80%）/（1+9%）×9%=(7648-1750*0.8*0.8)/1.09*0.09=539.009174312=539.01萬(wàn)準(zhǔn)予扣除的稅金=（593.01-350×80%）×（5%+3%+2%）=(593.01-350*0.8)*0.12=37.5612=37.56萬(wàn)這題目是根據(jù)這個(gè)題目改的 可以參考這個(gè)**的增值稅稅率是10%，現(xiàn)在是9%

（5）準(zhǔn)予扣除的稅金＝ (539.01 - 350×80%）×（ 5%%2b3%%2b2%) = 25.90（萬(wàn)元）。計(jì)算企業(yè)整體應(yīng)納的增值稅時(shí)， 350萬(wàn)元作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。但是計(jì)算土地增值稅中可以扣除的稅金及附加的基數(shù)時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅需要按照銷售比例確定。加計(jì)扣除＝ 2953.6×20%= 590.72（萬(wàn)元） 允許扣除項(xiàng)目合計(jì)＝ 2953.6 %2b 265.82 %2b25.90%2b590.72=3836.04（萬(wàn)元） 增值額＝7648- 539. 01- 3836. 04 = 3272.95（萬(wàn)元）

這是這個(gè)題目的解析，所以我一直飯局題目選用的25.9這個(gè)數(shù)字有問(wèn)題 還有就是為什么350萬(wàn)也要*80%呢，這題第二問(wèn)的解析是直接減的350？這個(gè)題目是不用考慮印花稅的，是吧

你好 增值稅交稅的時(shí)候 是全扣350 但是因?yàn)橘u的是80% 所以是土增扣除要考慮80%