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問(wèn)題已解決
2020年，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 210 萬(wàn)元，包括：2020年國(guó)債利息收入 10 萬(wàn)元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款 20 萬(wàn)元。甲公司2020年年初遞延所得稅負(fù)債余額為 20 萬(wàn)元，年末余額為 25 萬(wàn)元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為 25%。不考慮其他因素，甲公司 2019 年的所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。 B. 55 B 本期因固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元（25-20），即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=5/25%=20（萬(wàn)元），所以本期計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)納稅調(diào)減20萬(wàn)元，老師這題也沒(méi)看懂
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你好，同學(xué)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需要調(diào)增，所以產(chǎn)生當(dāng)年需要調(diào)減。所有暫時(shí)性差異產(chǎn)生的調(diào)增、調(diào)減，都是指未來(lái)期間，所以當(dāng)期需要做相反的調(diào)整。
06/16 17:17
84784959 
06/16 17:33
本期因固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元（25-20），即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=5/25%=20（萬(wàn)元），所以本期計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)納稅調(diào)減20萬(wàn)元，即甲公司2019年應(yīng)交所得稅=（210-10%2b20-20）×25%=50（萬(wàn)元），確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用=25-20=5（萬(wàn)元），甲公司2019年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅%2b遞延所得稅費(fèi)用=50%2b5=55（萬(wàn)元）。借：所得稅費(fèi)用55貸：遞延所得稅負(fù)債5 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅50，這個(gè)是這道題剩下的答案，怎么放5/25%，這個(gè)是怎么知道這樣做的，而且為什么是調(diào)減20萬(wàn)，調(diào)增調(diào)減真的分不清
小敏敏老師 
06/16 17:39
遞延所得稅負(fù)債5=應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×所得稅稅率25%，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=5/25%
小敏敏老師
06/16 17:40
暫時(shí)性差異都是指未來(lái)期間，所以跟當(dāng)期是相反的操作，但不影響所得稅費(fèi)用。
小敏敏老師
06/16 17:40
不影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用
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