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股權(quán)轉(zhuǎn)讓:乙公司把丙公司的股權(quán)70萬轉(zhuǎn)讓給甲公司,以300萬轉(zhuǎn)讓,之前乙公司在丙公司有資本公積10萬,同時(shí)乙公司又買入甲公司的股權(quán),以同價(jià)300萬買入,其中100萬入甲的實(shí)收資本,剩200萬入資本公積。我現(xiàn)在做丙和甲的賬:丙公司賬:借:實(shí)收資本-70萬(乙) 貸:實(shí)收資本-70萬(甲) 借:資本公積-10萬(乙) 貸:資本公積-10萬(甲) 甲公司賬:借:長(zhǎng)投(丙)300萬 貸:其他應(yīng)付(乙)300萬 借:其他應(yīng)付(乙) 300萬 貸:實(shí)收資本(乙)100萬 資本公積200萬 這樣做賬對(duì)嗎?相當(dāng)于乙公司拿丙公司的股權(quán)對(duì)價(jià)換甲公司的股權(quán)。

84784956| 提問時(shí)間:2023 08/21 12:08
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冉老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好,學(xué)員,老師看了,沒問題的
2023 08/21 12:17
84784956
2023 08/21 12:24
現(xiàn)在要做甲和丙的合成報(bào)表,站在丙公司角度:收到甲公司的實(shí)收資本是70萬,但是站在甲公司角度:長(zhǎng)投丙公司300萬,那么合并資產(chǎn)負(fù)債表實(shí)收資本和資本公積這里怎么做,差的230萬從哪里抵消呢
冉老師
2023 08/21 12:47
差額是商譽(yù),合并抵消體現(xiàn)在商譽(yù)
84784956
2023 08/21 12:49
那這差額230萬抵消商譽(yù)是在資產(chǎn)負(fù)債表哪個(gè)科目抵消,是資本公積嗎?
84784956
2023 08/21 12:50
我需要在資產(chǎn)負(fù)債表里面的一個(gè)科目里面減去230萬,要不就不平了呢。不知道在哪里減去
冉老師
2023 08/21 12:50
不是,你看老師這個(gè)分錄就明白了 借實(shí)收資本 資本公積 未分配利潤(rùn) 商譽(yù) 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資
84784956
2023 08/21 12:55
我還是不明白。現(xiàn)在我在做資產(chǎn)負(fù)債表的合并,現(xiàn)在就差了這個(gè)差額,報(bào)表不平。我怎么才可以平了。
冉老師
2023 08/21 12:57
差額放在合并報(bào)表商譽(yù)科目
84784956
2023 08/21 12:58
哦哦看到了,我都沒注意有商譽(yù)這個(gè)科目。那就是230萬放商譽(yù)里是吧
冉老師
2023 08/21 13:00
是的,學(xué)員,是這樣的
84784956
2023 08/21 13:01
謝謝老師(?▽?)。這個(gè)長(zhǎng)投和合成我感覺好難,有些亂。這個(gè)有推薦的視頻或是書嗎?想看下
冉老師
2023 08/21 13:06
建議最好的是看注會(huì)會(huì)計(jì)的合并報(bào)表章節(jié),是很好的,特別案例
84784956
2023 08/21 13:11
好的。最后再問下。老師我上面的分錄都對(duì)著呢是吧。兩家公司的分錄沒有體現(xiàn)商譽(yù),單體報(bào)表也不會(huì)體現(xiàn)商譽(yù)。合并報(bào)表的時(shí)候,抵消分錄和合成報(bào)表會(huì)體現(xiàn)商譽(yù)是吧
冉老師
2023 08/21 13:14
是的,對(duì)的 ,商譽(yù)是合并報(bào)表體現(xiàn)的,單體報(bào)表不體現(xiàn)的
84784956
2023 08/21 13:14
好的,太謝謝您了
冉老師
2023 08/21 13:24
不客氣,學(xué)員,祝你工作順利
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