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老師，這段話是什么意思？能否舉例說明？
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您好，如果稅法是直線法折舊，目前賬面價值50，公司采用加速折舊，目前賬面價值20，企業(yè)所得稅稅率25%，假定稅法規(guī)定長期資產(chǎn)處置時適用的所得稅稅率與一般情況不同的，規(guī)定稅率為20%，那產(chǎn)生遞延所得稅負負債計算為30*20%=6，而不是30*25%=7.5
2023 08/27 05:36
84784972 
2023 08/27 10:28
老師，您舉的這個例子應該是產(chǎn)生遞資吧，賬面價值小于計稅基礎
廖君老師 
2023 08/27 10:36
親愛的您好，對對，我粗心的，會計賬面價值20小于稅法計稅基礎，是可抵扣差異 ，是遞延所得稅資產(chǎn)，
對不起啊，粗心了，請您原諒
84784972
2023 08/27 11:09
沒關系呢，誰都有粗心的時候。還有最后一句話，說的是資產(chǎn)帶來的經(jīng)濟利益實現(xiàn)方式，但是在固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)說的是消耗方式，使用權資產(chǎn)又說的是實現(xiàn)方式，但是在遞延所得稅章節(jié)又全都成了實現(xiàn)方式
廖君老師
2023 08/27 11:12
親愛的您好，您也學得太好了吧，這個都總結出來了，我理解消耗方式和實現(xiàn)方式不矛盾的，
預期消耗方式和預期實現(xiàn)方式本質上沒有區(qū)別,站在企業(yè)的角度,與固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益預期實現(xiàn)方式是從流入角度來確認,而與固定資產(chǎn)相關的經(jīng)濟利益預期消耗方式是從流出角度,其本質上都是按受益期間分攤計入
84784972
2023 08/27 15:52
老師，您過獎了，我學的不好，我今年第二次考會計了。我買的參考資料上在固定和無形資產(chǎn)章節(jié)特意提出來了是消耗方式，所以我就留心了。會計想要學好，還是要能整本書融會貫通。
廖君老師
2023 08/27 15:55
親愛的您好，看您的總結您學得扎實，考2次正常，我CPA也考2年的，一年過的是牛人
84784972
2023 08/27 17:06
我去年第一次考，考了財管和會計，會計沒過，今年考了會計和審計。您真厲害，2年過了。如果順利的話，我覺得我大概要考3到4年
廖君老師
2023 08/27 17:07
親愛的您好，加上綜合，我也考了3年，以前我們考比現(xiàn)在簡單，感覺現(xiàn)在的題好難啊
84784972
2023 08/27 19:29
老師，您哪年開始考的？
廖君老師
2023 08/27 19:30
親愛的您好，我考過10年了
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