問(wèn)題已解決

為什么開(kāi)發(fā)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)光是資本化？那部分費(fèi)用化的75%不用算嗎？ 還有最后算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，又減掉了費(fèi)用化的75% 又加上了資本化的500。這個(gè)地方我沒(méi)有理解

84785031| 提問(wèn)時(shí)間：2023 09/05 19:31
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陳橙老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，100+300=400就是費(fèi)用化加計(jì)扣除的
2023 09/05 19:40
84785031
2023 09/05 19:46
好的，老師，你先看圖片二為什么光算資本化的加計(jì)扣除，并沒(méi)有算費(fèi)用化，這部分的加計(jì)扣除
84785031
2023 09/05 19:47
老師，您在看圖片，一費(fèi)用化的部分400乘以75%，他是減掉了，既然是未來(lái)可扣，現(xiàn)在是不是應(yīng)該加上？ 還有資本化的那部分不應(yīng)該是500乘以175%嗎？未來(lái)可扣，現(xiàn)在的話應(yīng)該是加上不是嗎？ 也沒(méi)有啊，他光寫(xiě)了加500
陳橙老師
2023 09/05 21:17
你好，你說(shuō)的這個(gè)未來(lái)可扣影響的是遞延所得稅，和當(dāng)期所得稅沒(méi)有關(guān)系。當(dāng)期所得稅是由于未形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除，所以在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上再扣除這部分。
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