問(wèn)題已解決

老師您好！固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，在投資性房地產(chǎn)期間的公允價(jià)值產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債為啥要減掉轉(zhuǎn)換期間產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債？謝謝老師！

84784951| 提問(wèn)時(shí)間：2023 09/09 08:47
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冉老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析
你好，學(xué)員，這個(gè)有具體背景嗎，學(xué)員 減去的話(huà)，一般情況是，后期計(jì)算的遞延所得稅負(fù)債期末余額小于期初余額，會(huì)涉及沖回的 舉個(gè)例子 比如22年度固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債余額100萬(wàn) 23年度公允價(jià)值變動(dòng)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債余額80萬(wàn) 本期就是沖回100-80=20
2023 09/09 08:50
84784951
2023 09/09 08:55
老師是資料一，對(duì)應(yīng)的是解答（1）
84784951
2023 09/09 08:56
他第一次轉(zhuǎn)換產(chǎn)生的是475小于第二次產(chǎn)生的600? 但是他也是要減嗎？
84784951
2023 09/09 09:13
老師麻煩有空的時(shí)候幫看看謝謝
冉老師
2023 09/09 09:13
你好，學(xué)員 請(qǐng)看老師截圖框框，這個(gè)是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，是增加 本期確認(rèn)是期末余額減去期初余額
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